【东北林业大学】东北林业大学《审计学》教学大纲

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《审计学》教学大纲 课程性质：学科专业课 课程代码：010088 学    时：64         （讲课学时：64） 学    分：4 适用专业：会计学专业   一、 课程教学基本要求 通过审计学课程的学习，使学生掌握审计基本原理，包括审计基本概念、审计基本方法、审计基本程序、审计实务操作及审计报告的编制；通过审计课的学习，使学生将前面学过的课程贯穿起来，形成完整的知识体系，给学生打下坚实的理论基础，完善其知识结构。教学方法以课堂讲授为主、课下练习为辅，将课堂教学与多媒体教学有机结合，以便于更好地完成教学任务，培养高素质的人才。 二、课程教学大纲说明 进入21世纪以来，由于科学技术与生产力发展水平的迅速提高，市场竞争更加加剧且具有国际化倾向，致使企业经营风险加大、政府预算剧增，因此要求对企业经济活动进行严格的控制、对政府预算进行严格的审计和监督，审计学的知识、技术在国内国外得到了广泛的应用，而且在稳定经济环境上起到了相当大的作用，无论是审计内容，还是审计方法都有较大的改进。审计将成为未来社会经济生活不可缺少的组成部分。通过审计学课程的学习，使学生了解审计在社会生活中的地位，理解审计理论的基本内容，懂得运用审计理论方法解决实际审计工作中出现的问题，掌握审计理论知识及审计实务操作，熟练掌握审计报告的编制及其理论依据。通过审计学的学习，使学生在专业理论课的基础上更加深入掌握审计学的基本概念、理论、方法、在实务中的具体应用，使学生的会计理论水平更上一层楼。审计学课程的研究对象是以审计原理和民间审计为主，国家审计和内部审计为辅，主要讲述审计的基本概念、基本审计方法、审计程序、对各项会计循环及报表的审计以及审计报告的出具。审计学课程的性质：独立设课。审计学是会计专业课的主干课程，是每一个会计专业大学本科毕业生的必修课，在会计专业教学计划中占有相当重要的地位。学习审计学课程的基础课程有：会计学基础、中级会计学、高级会计学、财务管理、管理会计、成本会计、统计学、数理统计、经济法、税法、应用文写作等课程。 三、各章教学结构及具体要求 （一）第一章 总论 1.教学目的和要求 通过本章的学习，应掌握审计的概念、性质、目标、对象、职能、作用，了解审计的起源与发展及我国审计的完善与发展，为以后各章的学习打下良好的基础。要求了解我国审计发展的六个历史阶段及其特征；了解西方审计的起源与演进过程；掌握审计的概念、性质、目标、对象、职能和作用。 2.教学内容和要点 一、 审计的产生与发展 1、我国审计的产生与发展 2、西方审计的起源与演进 3、审计产生和发展的客观依据 二、 审计的概念和属性 1、审计的概念 2、审计的属性 三、 审计的目标和对象 1、审计的目标 2、审计的对象 四、 审计的职能和作用 1、审计的职能 2、审计的作用 (二) 第二章 审计的种类、方法和程序 1 .教学目的和要求 通过本章的学习，应掌握我国审计的种类、主要方法和审计程序。在本章的学习中，要求了解审计在不同分类标准下不同的分类；了解审计的技术方法；掌握审查书面资料的技术方法。在本章的学习中，要求了解审计程序的概念、各种审计程序的内容，掌握民间审计程序的内容，掌握审计业务约定书的内容、审计计划的内容及编制，掌握和熟悉审计风险模型。 掌握审计实施和终结阶段的审计工作。 2.教学内容和要点 一、 审计的种类 1、 审计的基本分类 2、 审计的其他分类 二、 审计的方法 1、审计方法的选用 2、审计的技术方法     三、 审计程序 1、审计的准备阶段 2、审计的实施阶段 3、完成审计工作阶段  (三)第三章  我国的审计组织形式 1.教学目的和要求 通过本章的学习，应理解我国不同的审计组织形式，掌握内部审计的特征、民间审计的业务范围。在本章的学习中，要求了解政府审计机关政府审计机关、内部审计机构、民间审计组织的职责和权限及其业务范围等内容。 熟练掌握其应用。  2.教学内容和要点 一、 政府审计机关 1、政府审计机关及其人员 2、政府审计机关的职责权限 3、政府审计是高层次的经济监督 4、最高审计机关国际组织 二、内部审计机构 1、 内部审计机构及其特征 2、 内部审计机构的职责和权限 3、 国际内部审计机构 4、 国际内部审计发展趋势 三、民间审计组织 1、民间审计组织及成员 2、民间审计的业务范围 3、民间审计组织形式 四、注册会计师的职业道德和法律责任 1、注册会计师的职业道德 2、注册会计师的法律责任 (四) 第四章 审计准则和审计依据 1.教学目的和要求 通过本章的学习，应掌握审计准则的概念及内容，掌握我国注册会计师执业准则的内容。在本章的学习中，要求掌握审计依据的概念、种类、特点及运用原则。了解国家审计准则的内容。 2.教学内容和要点 一、 审计准则 1、审计准则的含义和作用 2、审计准则的结构内容 3、中国注册会计师执业准则 4、中国国家审计准则 二、审计依据 1、审计依据的含义 2、审计依据的种类 3、审计依据的特点 4、运用审计依据的原则 （五）第五章 审计证据和审计工作底稿 1.教学目的和要求 通过本章的学习，应掌握审计证据的概念、特征及其分类，掌握审计工作底稿的概念、种类、基本内容及编制要求。在本章的学习中，要求掌握审计证据的概念、特征及其分类，掌握审计工作底稿的概念、种类、基本内容及编制要求。了解审计证据、审计工作底稿的整理与保管。 2.教学内容和要点 一、 审计证据 1、 审计证据的含义和特性 2、 审计证据的分类 3、 审计证据的收集 4、 审计证据的鉴定 二、审计工作底稿 1、审计工作底稿的含义 2、审计工作底稿的作用 3、审计工作底稿的内容和格式 4、审计工作底稿的编制 5、审计工作底稿的复核和保管  (六) 第六章 审计计划、重要性和审计风险 1.教学目的和要求 通过本章的学习，应掌握审计计划的内容、重要性的评估及审计风险的组成要素及相互关系，掌握重大错报风险的评估。在本章的学习中，要求了解审计计划的作用及其编制、审核与记录，了解重要性的定义及适用范围及其运用，了解检查风险的评估基础及对确定实质性测试性质、时间和范围的影响。  2.教学内容和要点 一、审计计划 1、审计计划的作用 2、审计计划的内容及编制 3、审计计划的审核 4、审计计划的记录 二、重要性 1、重要性的定义及适用范围 2、重要性的运用 3、编制审计计划时对重要性的评估 4、评价审计结果时对重要性的考虑 三、审计风险 1、审计风险的组成要素及其相互关系 2、评估重大错报风险 3、检查风险的评估基础 4、对确定实质性测试性质、时间和范围的影响 5、检查风险和审计意见类型 （七）第七章 内部控制系统及其评审 1.教学目的和要求 通过本章的学习，应掌握内部控制的内容、财务报告内部控制的内容，内部控制的了解与描述方法，了解内部控制的评价内容及内部控制的审计报告。在本章的学习中，要求掌握和熟悉内部控制的内容、内部控制的了解与描述方法及内部控制审计程序。  2.教学内容和要点 一、内部控制 1、内部控制的发展 2、建立内部控制的必要性 3、内部控制的目标和要素 4、内部控制系统的种类 5、内部控制系统的内容 二、财务报告内部控制 1、内部控制对财务报告的影响 2、财务报告内部控制的涵义 3、内部控制要素和财务报告认定 三、内部控制的描述 1、文字表述法 2、调查表法 3、流程图法 四、内部控制评价 1、内部控制评价的原则 2、内部控制评价的内容 3、内部控制评价的程序 4、内部控制评价报告范例 五、内部控制审计 1、内部控制审计的涵义 2、内部控制审计的程序 3、内部控制审计报告 （八）第八章 审计技术和方法的发展 1. 教学目的和要求 通过本章的学习，应理解账表导向审计的目标、系统导向审计的目标以及风险导向审计的目标。在本章的学习中，要求了解账表导向审计、系统导向审计的局限性，了解系统导向审计与账表导向审计的异同以及风险导向审计与系统导向审计的异同，掌握和熟悉风险导向审计模型和风险导向审计程序。 2.教学内容和要点 一、账表导向审计 1、账表导向审计的目标 2、账表导向审计的发展过程 3、账表导向审计的局限性 二、系统导向审计 1、系统导向审计的目标 2、系统导向审计 3、系统导向审计的局限性 4、系统导向审计与账表导向审计的异同 三、风险导向审计 1、风险导向审计的目标 2、风险导向审计模型 3、风险导向审计程序 4、风险导向审计与系统导向审计的异同 （九）第九章 销售与收款循环审计 1.教学目的和要求 通过本章的学习，应理解分项审计与业务循环审计的关系，掌握销售与收款循环审计涉及的主要凭证和会计记录以及涉及的主要业务活动。在本章的学习中，要求了解销售与收款循环的内部控制、评估销售与收款循环的重大错报风险、销售与收款循环的控制测试，了解其他相关账户审计的内容，掌握和熟悉营业收入审计、应收账款与坏账准备审计。  2.教学内容和要点 一、分项审计与业务循环审计 1、业务循环审计 2、分项审计与业务循环审计的关系 二、销售与收款循环概述 1、主要凭证和会计记录 2、涉及的主要业务活动 三、销售与收款循环的控制测试 1、销售与收款循环的内部控制 2、评估销售与收款循环的重大错报风险 3、销售与收款循环的控制测试 四、营业收入审计 1、营业收入的审计目标 2、营业收入的实质性测试 五、应收账款与坏账准备审计 1、应收账款的审计目标 2、应收账款的实质性测试 3、坏账准备的实质性测试 六、其他相关账户审计 1、应收票据审计 2、预收账款审计 3、应交税费审计 4、营业税金及附加审计 5、销售费用审计 （十）第十章 购货与付款循环审计 1.教学目的和要求 通过本章的学习，应理解购货与付款循环的主要凭证和会计记录、涉及的主要业务活动，其他相关账户的审计内容。在本章的学习中，要求了解购货与付款循环的内部控制、评估购货与付款循环的重大错报风险、购货与付款循环的控制测试，熟练掌握应付账款审计、固定资产和累计折旧审计。  2.教学内容和要点 一、购货与付款循环概述 1、主要凭证和会计记录 2、涉及的主要业务活动 二、购货与付款循环的控制测试 1、购货与付款循环的内部控制 2、评估购货与付款循环的重大错报风险 3、购货与付款循环的控制测试 三、应付账款审计 1、应付账款的审计目标 2、应付账款的实质性测试 四、固定资产和累计折旧审计 1、固定资产审计 2、累计折旧审计 3、固定资产减值准备审计 五、其他相关账户审计 1、预付账款审计 2、工程物资审计 3、在建工程审计 4、固定资产清理审计 5、应付票据审计 （十一）第十一章 生产与费用循环审计 1.教学目的和要求 通过本章的学习，应理解生产与费用循环的主要凭证和会计记录、涉及的主要业务活动。在本章的学习中，要求了解生产与费用循环的内部控制、评估生产与费用循环的重大错报风险、生产与费用循环的控制测试以及审计目标和其他相关账户审计，熟练掌握存货成本审计、存货监盘程序、存货计价审计和截止测试以及应付职工薪酬的实质性测试。 2.教学内容和要点 一、生产与费用循环概述 1、主要凭证和会计记录 2、涉及的主要业务活动 二、生产与费用循环的控制测试 1、生产与费用循环的内部控制 2、评估生产与费用循环的重大错报风险 3、生产与费用循环的控制测试 三、存货成本审计 1、存货成本的审计目标 2、存货成本的实质性测试 3、对存货实施分析程序 四、存货监盘 1、制定计划前应考虑的问题 2、进行监盘的准备工作 3、实施监盘 4、进行抽点 5、总结盘点结果 6、其他注意事项 五、存货计价审计和截止测试 1、存货计价审计 2、存货截止测试 六、应付职工薪酬审计 1、应付职工薪酬的审计目标 2、应付职工薪酬的实质性测试 七、其他相关账户审计 1、材料采购的审计 2、原材料的审计  3、材料成本差异的审计 4、库存商品的审计 5、存货跌价准备的审计 6、管理费用的审计 （十二）第十二章 筹资与投资循环审计 1.教学目的和要求 通过本章的学习，应理解筹资与投资循环的主要凭证和会计记录，以及涉及的主要业务活动。在本章的学习中，要求了解筹资与投资循环的控制测试，借款的审计目标，所有者权益的审计目标，熟练掌握借款、所有者权益、金融资产的审计。  2.教学内容和要点 一、筹资与投资循环概述 1、主要凭证和会计记录 2、涉及的主要业务活动 二、筹资与投资循环的控制测试 1、筹资活动的控制测试 2、投资活动的控制测试 三、借款审计 1、借款的审计目标 2、借款的实质性测试 四、所有者权益审计 1、所有者权益的审计目标 2、所有者权益的实质性测试 五、金融资产审计 1、交易性金融资产审计 2、可供出售金融资产审计 3、持有至到期投资审计 六、其他相关账户审计 1、其他应收款审计 2、其他应付款审计 3、应付股利的审计 4、营业外收入的审计 5、营业外支出的审计 6、公允价值变动收益的审计 （十三）第十三章 货币资金审计 1.教学目的和要求 通过本章的学习，应理解货币资金审计时应注意的主要凭证和会计记录、货币资金的控制测试，在本章的学习中，要求了解货币资金的审计目标，熟练掌握库存现金、银行存款、其他货币资金的审计。  2.教学内容和要点 一、货币资金概述 1、主要凭证和会计记录 2、货币资金与业务循环 二、货币资金的控制测试 1、货币资金的内部控制 2、货币资金的控制测试 三、库存现金审计 1、库存现金的审计目标 2、库存现金的实质性测试 四、银行存款审计 1、银行存款的审计目标 2、银行存款的实质性测试 五、其他货币资金审计 1、其他货币资金的审计目标 2、其他货币资金的实质性测试 （十四）第十四章 完成审计工作与审计报告 1.教学目的和要求 通过本章的学习，应理解期初余额、期后事项、或有事项的含义，评价审计结果的程序。在本章的学习中，要求了解审计报告的意义、作用和内容，掌握审计报告的内容和审计意见的类型，了解编制审计报告的步骤和要求。  2.教学内容和要点的 一、期初余额审计 1、期初余额的含义 2、期初余额的审计 二、复核期后事项与或有损失 1、复核期后事项 2、复核或有事项 3、被审计单位管理当局声明书与律师的询问函 三、评价审计结果 1、评价审计证据是否足于支持审计结论 2、复核会计报表反映的公允性  3、撰写审计总结，形成审计意见 4、签发审计报告前对审计工作底稿的最终复核 四、审计报告的意义、作用和内容 1、审计报告的意义 2、审计报告的作用 3、审计报告的内容 五、审计报告的内容和审计意见的类型  1、审计意见的形成 2、审计报告的格式和内容 3、标准审计报告 4、非标准审计报告 六、编制审计报告的步骤和要求 1、编制审计报告的步骤 2、编制审计报告的要求 四、各教学环节学时分配表

（一） 理论教学学时分配表（共64学时）

 

章 序

讲授题目

 学时 

主要内容 

学 时 分 配

备 注

第一章

总论

4

审计的产生和发展、审计的概念和属性

2

 

审计的目标和对象审计的职能和作用

2

 

第二章

审计的种类、方法和程序

4

审计的种类和方法

2

 

审计的程序

2

 

第三章

我国审计的组织

形式

4

政府审计机关、内部审计机构 

2

 

民间审计组织

2

 

第四章

审计准则和审计

依据

4

审计准则

2

 

审计依据

2

 

第五章

审计证据和审计工作底稿

4

审计证据

2

 

审计工作底稿

2

 

第六章

审计计划、重要性和审计风险

4

审计计划

1

 

重要性

2

 

审计风险

1

 

第七章

内部控制系统

及其评审

4

内部控制系统、财务报告内部控制

2

 

内部控制的描述、内部控制评价和审计

2

 

第八章

审计技术和方法

的发展

4

账表导向审计、系统导向审计

2

 

风险导向审计

2

 

第九章

销售与收款循环审计

6

分项审计与业务循环审计、销售与收款循环概述、销售与收款循环的控制测试

2

 

营业收入审计

2

 

应收账款与坏账准备、相关账户审计

2

 

第十章

购货与付款循环审计

6

购货与付款循环概述、购货与付款循环的控制测试

2

 

应付账款审计、固定资产和累计折旧

2

 

相关账户审计

2

 

第十一章

生产与费用循环审

6

生产与费用循环概述、生产与费用循环的控制测试

2

 

存货成本审计、存货监盘

2

 

存货计价审计和截止测试、应付职工薪酬、相关账户审计

2

 

第十二章

筹资与投资循环审计

6

筹资与投资循环概述、筹资与投资循环的控制测试

2

 

借款审计

2

 

所有者权益审计、金融资产审计

2

 

第十三章

货币资金审计

4

货币资金概述、货币资金的控制测试、库存现金审计

2

 

银行存款审计、其他货币资金审计

2

 

第十四章

完成审计工作与审计报告

4

期初余额审计、复核期后事项与或有损失、评价审计结果

2

 

审计报告的意义、作用种类、审计报告的内容和审计意见的类型、编制审计报告的步骤和要求

2

 

合计

64

 

64

 

  （二）实验教学学时分配表（无） （三）课内实践教学学时分配表（无） 五、教材及主要参考书 教材：《审计学》  秦荣生  中国人民大学出版社；2011.6   参考书：《审计》经济科学出版社，2013.10

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